Налоги для продавцов на Wildberries и Ozon в 2026: УСН, НДС и что выбрать

Обновлено 4 октября 2026 · Aiviso

Незнание налоговых правил обходится продавцам в среднем от 80 до 400 тысяч рублей в год: штрафы за просроченные авансы, переплата из-за неправильно выбранной системы, потеря вычетов из-за отсутствия документов. Разберём все режимы, сроки и типичные ошибки на конкретных цифрах.

Какую систему налогообложения выбрать

Для большинства селлеров выбор стоит между четырьмя вариантами. Самозанятость мы разбирали отдельно — здесь сосредоточимся на ИП и ООО.

Самый популярный выбор — ИП на УСН 6%. Простая отчётность, минимум бумаг, страховые взносы вычитаются из налога. 90% одиночных селлеров на WB и Ozon работают именно так.

УСН 6%: как считается налог

Налоговая база — вся выручка от покупателей, которую перечислил маркетплейс. Здесь главная ловушка: на УСН 6% нельзя вычесть из базы комиссию маркетплейса и логистику. Это подтверждено письмами Минфина (№ 03-11-06/2/77981 и аналогичными).

Пример: продал куртку за 3 000 ₽. Маркетплейс удержал 800 ₽ (комиссия + логистика) и перечислил 2 200 ₽. Налог считается с 3 000 ₽ × 6% = 180 ₽, а не с 2 200 ₽ × 6% = 132 ₽. Разница небольшая на единицу, но на 5 000 продаж в месяц ошибка в базе даёт 240 000 ₽ недоплаченного налога и штраф 20% + пени.

УСН 15%: когда выгоднее

На «Доходы минус расходы» налог считается с чистой прибыли. Выгоден, если ваши подтверждённые расходы превышают 60% от выручки. Например:

• Закупочная цена товара — 50% от розницы
• Комиссия маркетплейса — 15–25%
• Логистика, хранение — 5–10%

Итого расходы 70–85% → при УСН 15% налог = 3–5% от выручки вместо 6%. Но у этого режима есть минимальный налог — 1% от всей выручки даже если вышел в убыток. Кроме того, все расходы нужно документально подтверждать — накладные, акты, УПД. Потерял документы на закупку → нет расхода → налог с полной выручки.

Как маркетплейс отражает ваши доходы

WB и Ozon ежедневно продают ваш товар, раз в неделю (WB) или раз в 2 недели (Ozon) формируют отчёт о реализации и делают выплату. В отчёте отображается:

• Сумма продаж покупателям (ваш доход для целей налогообложения)
• Удержанная комиссия
• Стоимость логистики
• Штрафы и компенсации
• Итоговая выплата вам (доход − все удержания)

На УСН 6% доходом считается строка «сумма продаж покупателям» — верхняя цифра, не итоговая выплата. На УСН 15% доходом тоже является сумма продаж, но комиссия, логистика и хранение записываются в расходы — итог тот же, но через другую механику.

НДС при обороте от 60 миллионов рублей

С 2025 года ИП и ООО на УСН обязаны платить НДС, если годовой доход превышает 60 млн рублей. Ставки:

Важно: НДС начинается с месяца, следующего за месяцем, в котором превышен лимит. Если в августе вы пробили 60 млн, с сентября выставляете счета с НДС. WB и Ozon при этом не являются налоговыми агентами по НДС за продажу обычных товаров — вы сами исчисляете и платите налог.

Один из наших клиентов в категории товаров для дома обнаружил превышение порога в ноябре, уже пропустив два месяца. Штраф за незарегистрированный НДС составил 87 000 ₽ плюс пени. Следите за выручкой с июля — именно тогда накопленный оборот за год обычно подходит к критической отметке.

Страховые взносы ИП в 2026

Каждый ИП платит взносы вне зависимости от выручки и прибыли — даже если торговля не шла.

• Фиксированная часть (2026): 53 658 ₽ — срок уплаты 31 декабря
• Дополнительный взнос: 1% с дохода свыше 300 000 ₽, максимум 300 888 ₽ — срок 1 июля следующего года
• На УСН 6% без сотрудников: взносы полностью вычитаются из налога (до 100%)
• На УСН 6% с сотрудниками: взносы вычитаются из налога до 50%

Практика: при УСН 6% выгоднее платить взносы ежеквартально — тогда каждый авансовый платёж по налогу уменьшается. Если отложить взносы на декабрь, экономия «разойдётся» только в годовой декларации, а авансы будете платить в полном размере весь год.

Налоговый календарь для ИП на УСН

Главная причина штрафов — не ставка, а просроченные авансовые платежи. Пеня: 1/300 ставки ЦБ за каждый день просрочки. При ставке ЦБ 21% и долге 100 000 ₽ — это около 2 100 ₽ в месяц.

• 28 апреля — авансовый платёж за I квартал
• 28 июля — авансовый платёж за I полугодие (нарастающим итогом)
• 28 октября — авансовый платёж за 9 месяцев (нарастающим итогом)
• 28 апреля следующего года — итоговый налог за год
• 25 апреля следующего года — подача декларации по УСН
• 31 декабря — фиксированные страховые взносы
• 1 июля следующего года — дополнительный взнос 1%

Лайфхак: поставьте напоминание на 20-е числа апреля, июля, октября — за неделю до дедлайна. Три минуты в мобильном приложении банка экономят штрафы на десятки тысяч рублей.

Расходы, которые снижают налог на УСН 15%

Перечень принимаемых расходов закрытый — статья 346.16 НК РФ. Для маркетплейса принимаются:

• Закупка товара (нужны накладная + чек или УПД от поставщика)
• Комиссия маркетплейса (есть в отчёте о реализации)
• Логистика и хранение на складах WB/Ozon
• Реклама — внутренние инструменты WB и Ozon, внешний трафик (Telegram, VK)
• Зарплата сотрудников и страховые взносы за них
• Аренда склада или офиса
• Сервисы аналитики (MPStats, Sellmonitor) — как программное обеспечение
• Расходы на фото товара и AI-генерацию (Aiviso, фотостудия)

Не принимаются: штрафы маркетплейса за нарушения, представительские расходы без договора, личные расходы, проведённые через ИП-счёт.

ИП или ООО: что выбрать для маркетплейса

99% одиночных продавцов работают как ИП — проще, дешевле, быстрее. ООО имеет смысл только в трёх случаях:

• Несколько партнёров и нужно распределить доли в бизнесе юридически
• Инвестиции: инвестор хочет долю в компании, а не просто договор займа
• Планируете выход на B2B — крупные корпоративные клиенты часто требуют ООО

У ООО выше накладные расходы: обязательная бухгалтерия, налог на дивиденды 13% при выводе денег, протоколы общего собрания. На старте это лишние траты без реальной пользы.

5 ошибок, которые стоят дорого

1. Считать доходом чистые выплаты маркетплейса

На УСН 6% доходом является вся сумма продаж покупателям, не то что перечислил WB или Ozon на счёт. Занижение базы — статья 122 НК, штраф 20–40% от недоимки.

2. Не резервировать деньги на авансовые платежи

Продажи идут каждый день, налоговый платёж — раз в квартал. Стратегия: сразу откладывать 6–7% от каждой выплаты маркетплейса на отдельный счёт. Когда придёт дата платежа, деньги уже есть.

3. Потерять документы на закупку

Для УСН 15% расход без документа — не расход. Один из наших клиентов в категории товаров для кухни закупал товар у трёх поставщиков через мессенджеры без УПД. При налоговой проверке не смогли подтвердить 2,1 млн ₽ расходов — доначисление составило 315 000 ₽ плюс пени.

4. Пропустить авансовый платёж

Многие думают, что декларация раз в год — это и есть весь срок оплаты. Нет. Авансовые платежи обязательны ежеквартально. Просрочка даже на один день — пени 1/300 ставки ЦБ × сумма × дни.

5. Незаметно превысить лимит УСН

Если доход превысит 265 млн ₽ в 2026 году — автоматический переход на общую систему (ОСНО) с НДС 20% и налогом на прибыль 20%. Следите за накопленным доходом в ЛК ФНС или через бухгалтерский сервис.

Чек-лист: налоги для маркетплейса — 15 пунктов

• Зарегистрировано ИП с кодом ОКВЭД 47.91 (торговля через интернет)
• Выбрана система налогообложения (УСН 6% или УСН 15%) и подано уведомление в ФНС
• Открыт расчётный счёт для ИП — личная карта не подходит для бизнеса
• Настроена выгрузка отчётов маркетплейса — минимум раз в квартал для расчёта аванса
• Понятно, что доход на УСН 6% = выручка от покупателей, а не чистая выплата от WB/Ozon
• На каждую закупку есть УПД или накладная от поставщика (критично для УСН 15%)
• Расходы на рекламу, аналитику и фото товара включены в расходную базу
• В календаре стоят напоминания: 20 апреля, 20 июля, 20 октября, 20 декабря
• Отдельный счёт или конверт для резервирования налогов (6–7% от каждой выплаты)
• Фиксированные страховые взносы за ИП уплачены до 31 декабря
• Дополнительный взнос 1% запланирован к уплате до 1 июля следующего года
• Ведётся Книга учёта доходов и расходов (КУДиР) — обязательна для УСН
• Годовой оборот отслеживается: если близится 60 млн — готовимся к НДС
• Декларация по УСН подаётся до 25 апреля следующего года
• Есть бухгалтер или онлайн-сервис (Моё дело, Эльба) — самостоятельный учёт на обороте от 2 млн ₽/мес несёт высокий риск ошибки

Когда нанимать бухгалтера

До 500 000 ₽ выручки в месяц — достаточно онлайн-сервиса (Эльба, Контур или Моё дело, ~2 000–4 000 ₽/мес). Они автоматически считают авансы, напоминают о сроках и формируют декларацию.

От 500 000 ₽/мес — стоит нанять бухгалтера на аутсорс (от 5 000 ₽/мес). Цена ошибки при таких оборотах перевешивает стоимость специалиста в 10–20 раз. При переходе на НДС — бухгалтер обязателен: квартальная отчётность по НДС заметно сложнее УСН.

Читайте также:

• Самозанятые на Wildberries и Ozon: лимиты и ограничения
• Юнит-экономика для маркетплейса: формула и таблица
• Сколько нужно денег для старта на Wildberries и Ozon
• Все статьи блога Aiviso